ضريبة الاستقطاع هي ضريبة تُفرض على غير المقيمين في المملكة لذا يهتمون بمعرفة كيفية حساب ضريبة الاستقطاع، ويتم فرضها عند تحقيقهم دخلاً من مصادر داخل المملكة، تم تطبيق هذا النظام بناءً على المرسوم الملكي والقرار الوزاري.، تهدف هذه الضريبة إلى جمع الإيرادات وتعزيز التوازن المالي والاقتصادي في البلاد.
حساب ضريبة الاستقطاع
يتوجب على الأشخاص غير المقيمين في المملكة العربية السعودية أن يدفعوا ضريبة الاستقطاع، يتم تحصيل هذه الضريبة من قبل المنشآت أو الأفراد المقيمين في المملكة، سواء كانوا مكلفين أو غير مكلفين وفقًا للنظام المعتمد، و يتم استقطاع المبلغ الضريبي من الأشخاص غير المقيمين وتحويله إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل، ومن هنا جاء تسمية هذه الضريبة بضريبة الاستقطاع.
على سبيل المثال التوضيحي، إذا كان هناك شخص غير مقيم يعمل في منشأة سعودية ويتلقى أجرًا قدره 1000 ريال، وتقرر أن نسبة الاستقطاع تكون 10%، فإن صاحب المنشأة يقوم بخصم مبلغ الاستقطاع ويدفع 900 ريال للشخص غير المقيم، بينما يقوم بتوريد المبلغ المستقطع البالغ 100 ريال إلى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
أنواع مصادر الدخل الخاضعة للاستقطاع الضريبي
سوف نذكر من خلال التالي معلومات عن ضريبة الاستقطاع، حيث يتم استقطاع الضريبة على المبالغ التي تتحقق من مصادر الدخل التالية:
- العوائد التجارية: تشمل المبالغ الناتجة عن أنشطة تجارية في المملكة السعودية والتي يتم دفعها لشخص غير مقيم.
- الدخل من الممتلكات: يتم استقطاع الضريبة على الدخل الناتج من استخدام الممتلكات الصناعية أو التجارية في المملكة.
- توزيعات الأرباح: يتم استقطاع الضريبة على المبالغ المدفوعة كتوزيعات أرباح من شركة مقيمة أو منشأة دائمة لصالح شخص غير مقيم.
- أتعاب المديرين: تشمل المبالغ المدفوعة لغير المقيمين كأتعاب لخدمات الإدارة في قطاعات مثل السفن والفنادق وغيرها.
- المدفوعات من الشركات المقيمة: يتم استقطاع الضريبة على المبالغ التي يتقاضاها غير المقيم من الشركات المقيمة في المملكة.
- الخدمات الاستشارية والفنية: تشمل المبالغ التي يقدمها غير المقيم للشخص المقيم بغض النظر عن مكان تقديم الخدمة.
- عوائد القروض: يتم استقطاع الضريبة على المبالغ التي يتم دفعها لغير المقيم مقابل استخدام المال.
- الإتاوة أو الريع: تشمل المبالغ المستحقة من استخدام الحقوق الفكرية مثل حقوق التأليف وبراءة الاختراع والعلامات التجارية.
- مدفوعات عقود الإيجار: يتم استقطاع الضريبة على المبالغ المدفوعة مقابل عقود الإيجار.